501C3 とは何ですか?米国の非営利税のステータスを理解する

内国歳入庁から 501c3 ステータスを受け取った非営利団体は、連邦税を免除され、その他の税関連の特典を享受できます。この税の分類がどのように機能するかを理解することは、新興企業や新しい非営利団体にとって不可欠です。

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501c3 とは何ですか?
3 種類の 501c3 組織
501c3 分類の利点は何ですか?
501c3 ステータスの要件は何ですか?
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501c3 とは何ですか?

501c3 または 501(c) 3 は、非営利団体向けの米国内国歳入法 (IRC) の税カテゴリです。内国歳入庁 (IRS) は、非営利団体慈善団体として 501c3 に適用され、その資格があるため、連邦所得税が免除されます。 501c3 組織が他の非営利団体と異なる点は、寄付が税控除対象になることです。

501c3 組織の大半は、公的慈善団体、民間財団、および民間運営財団ですが、非営利法人、信託、および有限責任会社 (LLC) も 501c3 ステータスの資格を得ることができます。

3 種類の 501c3 組織

これらは、501c3 の IRS の免除要件を満たす 3 種類の非営利団体です。

民間財団 .民間財団は、アクティブなプログラムを持たず、通常、助成金を通じて公的慈善団体を支援するため、非運営財団としても知られています。すべての 501c3 は、公的慈善団体の IRS 要件を満たさない限り、最初は民間財団と見なされます。公的支援による資金調達は不要です。収入は、寄付者の小さなグループから、さらには単一の個人または家族からも得られます。寄付は税控除の対象であり (個人の寄付者の収入の最大 30%)、その理事会は家族などの関連する個人またはつながりのある個人によって管理されます。
民間事業財団 .民間運営財団は、501c3 組織の中で最も一般的でない形態であり、公的財団と民間財団のハイブリッドです。民間の運営財団の収益のほとんどはプログラムに寄付する必要があり、寄付の指標は公的慈善団体のそれと似ています。
公共慈善 . 501c3 組織の最も一般的なタイプである公的慈善団体には、宗教団体、動物福祉団体、および教育プログラムが含まれます。公的慈善団体が税控除を受ける資格を得るには、一般市民または政府のプログラムからの寄付から募金収入のほとんどを生み出す必要があります。公的慈善団体への寄付は税控除の対象となる可能性があります (個人の寄付者の収入の最大 60%) が、企業の寄付は 10% に制限されています。公共慈善団体の理事会は、IRS が申請を却下する原因となる利益相反規則を回避するために、独立した無関係の個人で構成する必要があります。

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501c3 分類の利点は何ですか?

501c3 分類を取得することには、次のようないくつかの利点があります。

郵便局の割引料金 .資格のある組織は、米国郵政公社からの特別なバルクレートの郵送割引を受ける資格がある場合もあります。
助成対象 . 501c3 分類の対象となる組織は、連邦、州、および地方の助成金の対象にもなります。ほとんどの助成金申請では、501c3 ステータスが必要になることがよくあります。完全ガイドで助成金申請書の作成について学びましょう。
免税・控除 . 501c3 組織は、連邦所得税が免除されます。また、多くの場合、州所得税、売上税および財産税、連邦失業保険も免除されます。

501c3 ステータスの要件は何ですか?

IRS は 501c3 ステータスの資格を厳密に規制しており、組織が資格を得るには、次のような多くの要件を満たす必要があります。

慈善活動は特定の基準を満たす必要があります . IRS によると、501c3 ステータスの対象となる慈善活動には、疎外されたコミュニティへの救済の提供、宗教、教育、または科学の進歩、人権と公民権の擁護、公共の建物のメンテナンス、近隣の緊張の緩和、差別や少年の非行との闘いが含まれます。 501c3 が閉鎖されなければならない場合、借金の後の残りの資産は慈善団体に行くか、慈善活動を支援する必要があります。
従業員の支払いは特定の要件を満たす必要があります .従業員は、仕事の公正な市場価格で支払われなければならず、ボーナス、コミッション、またはその他の形態の報酬を受け取ってはなりません。さらに、組織は、従業員の年収が 100 ドル未満でない限り、従業員の給与から連邦所得税を源泉徴収する必要があります。
特定の目的に焦点を当てる .非営利団体としての資格を得るには、非営利団体は次のいずれかの目的でのみ活動する必要があります。宗教的、慈善的、公共の安全のための科学的テスト。文学的;教育的;国内または国際的なアマチュアスポーツ競技会の育成。動物や子供への虐待の防止。
一貫した創業使命 .すべての非営利団体には設立の使命があり、501c3 ステータスの資格を得るために焦点を追加または変更してはなりません。たとえば、児童福祉機関が近隣地域の緊張に対処したり、その使命に追加の慈善団体を追加したりすることを決定した場合、最初に IRS に通知する必要があります。さもないと、免税ステータスを失うリスクがあります。
組織は公共の利益に奉仕しなければならない .非営利団体は、創設者、その家族、または個人株主の利益を含め、私的な利益に奉仕することはできません。また、組織は、販売や商品などの関連のない事業運営から限られた収入しか得ることができません。会社の慈善活動や純利益は、取締役会のメンバーや個人に譲渡することはできません。
制限された政治的関与 .非営利団体は、ロビー活動や政治キャンペーンへの参加など、政治活動も最小限に抑える必要があります。公職に立候補する政治家候補を支持または反対するキャンペーン活動は完全に禁止されています。