貸借対照表の説明: 貸借対照表の 3 つの要素

企業の流動負債と資産は、貸借対照表と呼ばれる財務諸表に記載されています。

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貸借対照表とは
貸借対照表の 3 つの要素
貸借対照表の読み方
貸借対照表と損益計算書: 違いは何ですか?
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貸借対照表とは

貸借対照表は、会社の流動資産、負債、および株主資本を示す財務文書です。中小企業や大企業の貸借対照表を一目見れば、投資家は特定の時点での会社の財務状況や純資産についての手がかりを得ることができます。

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貸借対照表という用語は、健全な企業の資産は常に負債と株主資本と等しくなければならないという考えに由来しています。財政状態計算書または財政状態計算書とも呼ばれる会社の貸借対照表は、総資産と総負債を比較することにより、事業の健全性を明らかにすることができます。

貸借対照表の 3 つの要素

典型的な貸借対照表には、資産、負債、株主資本という 3 つのコアコンポーネントが含まれています。

資産 : 資産は、会社に属する価値のあるすべてのものを表します。これには、現金または現金同等物などの流動資産、およびより多くの企業価値を生み出す売掛金または前払費用による入金が含まれます。資産には、不動産や工場機械などの非流動性の長期資産も含まれます。それらが企業に価値を提供するという事実にもかかわらず、知的財産などの無形資産や、健全な労働環境や強力なリーダーシップチームなどの無形資産は、通常、貸借対照表に表示されません。
負債 : ほぼすべてのビジネスオーナーは、ビジネスを継続するために必要な負債または費用を抱えています。長期負債および長期負債には、住宅ローンの支払い、利息の支払い、および機械の分割払いプランが含まれます。短期負債には、従業員の給与と、サービスまたは原材料のベンダーに支払うべき金銭が含まれます。
自己資本 : 公開企業は、会社の株式を売却することによって運転資金 (または容易に利用できる資本) を調達する (通常、普通株 )。株主資本（株主資本または所有者資本とも呼ばれます）は、すべての負債が支払われた後に利用できる金額です。

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貸借対照表の読み方

適切に管理された貸借対照表は、負債合計 + 株主資本合計 = 資産合計という単純な会計等式に従う必要があります。これは、会社の資産とその財務上の義務が 1 対 1 の財務比率でバランスを取る必要があることを意味します。企業の負債が純資産を大幅に超えると、デフォルトのリスクが生じる可能性があります。逆に、企業のバランスシートが資産に偏った自己資本比率を示している場合、その企業は成長のためにより多くの負債を抱えている可能性があります。

多くの現実のシナリオでは、債権者、株主、および従業員に対する会社の負債が市場価値を超える可能性があります。そのような会社の場合、貸借対照表は資産から離れて負債の方向に歪んでしまいます。成長企業は、株主が長期的な将来に自信を持っていれば、このような資産と負債の不均衡を乗り切ることができます。

貸借対照表と損益計算書: 違いは何ですか?

貸借対照表と損益計算書どちらも簿記の世界で重要な財務諸表です。それらの違いは微妙ですが重要です。

損益計算書 : 損益計算書またはキャッシュフロー計算書としてよく知られている損益計算書は、売上および投資収益を通じて会社に流入するお金と、買掛金、給与、所得税、およびその他の金融負債。一定期間における会社のキャッシュフローの有用なスナップショットを提供します。
貸借対照表 : 貸借対照表は、企業の財務状態のより包括的なトップラインのスナップショットを提供します。あらゆる形態の資産、あらゆる形態の負債、あらゆる種類の株主資本を考慮します。そうすることで、損益計算書よりも幅広い企業の財務イメージを提供できます。ただし、適切な損益計算書が提供できるキャッシュフローの一般的な詳細が欠けています。

うまく運営されている会社の会計システムは、株主と経営者が損益計算書と貸借対照表の両方を利用できるようにします。潜在的な投資家は、貸借対照表へのアクセスを期待していますが、すべての投資家が損益計算書を見ることを期待するわけではありません。詳細のレベルは、会社と投資家の間の特定の関係によって異なります。